С 9 мая 2024 года в связи с внесением изменений в Инструкцию о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры в Республике Беларусь вступил в силу новый порядок заполнения ЭСЧФ в определенных случаях. Рассмотрим, что важно помнить при выставлении ЭСЧФ с этого периода.
- При работе с иностранными поставщиками и покупателями, которые состоят на учете в налоговых органах РБ, в строке 7 электронного счета фактуры «Код страны поставщика» и строке 16 «Код страны получателя» указывается код 112 (Республика Беларусь).
- При выставлении ЭСЧФ УНП поставщика (строка 8) и УНП получателя (строка 17) НЕ должны быть равны.
Исключения:
— одновременно со строкой 8 электронного счета фактуры «УНП» заполняется строка 8.1 «Код филиала (обособленного подразделения)», которая соответствует коду, содержащемуся в справочнике «Филиалы», размещенном на Портале;
— одновременно со строкой ЭСЧФ 17 «УНП» заполняется строка 17.1 «Код филиала (обособленного подразделения)», которая соответствует коду, содержащемуся в справочнике «Филиалы», размещенном на Портале.
- Установлен порядок заполнения ЭСЧФ РБ в случае оказания услуг по каботажной автомобильной перевозке грузов, а именно:
— строки 22 – 29 (раздел 4 «Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя») являются обязательными для заполнения ЭСЧФ с типами исходный, исправленный, дополнительный без ссылки на ЭСЧФ РБ;
— в строке ЭСЧФ 30 «Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав» указываются дата и номер транспортного (товарно-транспортного) документа или иного документа, согласно которому место погрузки (отправления) и место выгрузки (доставки) груза находятся на территории одного и того же государства — члена ЕАЭС.
- Прописана дата наступления права на вычет, а также определен порядок учета в камеральном контроле электронного счета фактуры с признаком «не подлежит вычету»
В ЭСЧФ, который подписан ЭЦП, и в котором указан признак «Возврат товара», Порталом автоматически присваивается дата наступления права на вычет, равная дате совершения операции, указанной в таком ЭСЧФ.
При проставлении признака «Не подлежит вычету» покупателем подлежит указанию дата начала действия признака. Даты начала действия признаков «Дата наступления права на вычет» и «Не подлежит вычету» не могут относиться к одному отчетному периоду. При проставлении даты, равной автоматически присвоенной Порталом дате наступления права на вычет, действует признак «Не подлежит вычету».
Признак «Не подлежит вычету» не проставляется в ЭСЧФ с типами дополнительный и дополнительный без ссылки на ЭСЧФ, содержащих признак «Возврат товара».
- Определен порядок заполнения ЭСЧФ при реализации через комиссионера-резидента РБ товаров, покупателям-физическим лицам, в том числе через маркетплейсы при электронной дистанционной продаже товаров, местом реализации которых признается территория РБ, а именно:
— по итогам отчетного периода создается один итоговый ЭСЧФ (заполняется аналогично итоговому счету фактуры по реализации в розницу);
— комитент (доверитель) в ЭСЧФ указывает
в строке 23 «УНП» — УНП грузоотправителя (комиссионера);
в строке 24 «Наименование грузоотправителя» — наименование грузоотправителя (комиссионера);
в строке 27 ЭСЧФ «УНП» — слово «физлицо»;
в строке 30 «Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав» — договор комиссии (поручения) или иной аналогичный гражданско-правовой договор, а также документы, на основании которых создается ЭСЧФ.
ПОДПИСЫВАЙТЕСЬ НА НАШИ СОЦ.СЕТИ, ТАМ ЕЩЁ БОЛЬШЕ ПОЛЕЗНОГО.
